某化工公司是增值税一般交税人，出产护肤护发品。2004年4月6日，该公司向当地税务机关申报交税，结清3月份应缴交税款。4月20日，税务机关在对该公司3月份交税状况施行税务稽核时，发现以下状况：
（1）连同护肤护发品一起出售的特制包装盒收入（含增值税）9360元，未归入增值税、消费税出售额中。出产特制包装盒产生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。
（2）外购一批用来出产护肤护发品的质料并检验入库，付出货款（含增值税）35100元，获得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为5100元。经核对，该批质料因处理不善已被偷盗，但其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。
（3）将新开发的X牌洗发露40箱作为样品用于新产品发布会，会后悉数赠送与会人员，该批样品未计入出售的收益。出产该批样品产生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。X牌洗发露每箱商场出售价格（含增值税）315.9元。
已知：护肤护发品适用增值税税率为17％，适用消费税税率为8％。要求核算该公司：（1）3月份应补缴增值税税额。（2）3月份应补缴消费税税额。（金额单位用元表明）
应补缴消费税税额＝9360/（1＋17％）×8％＋（40×315.9）/（1＋17％）×8％＝1504（元）
19、明辉食物有限责任公司为增值税一般交税人，1999年10月产生如下经济事务：
（l）购进一批用来出产的花生油，金额为56500元（含增值税）。以每公斤2元的单价向农业出产者收买草莓2000公斤。置办工作用电脑10台，单价20000元，售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为34000元。
（2）向鑫隆商厦出售月饼5000公斤，获得出售收人117000元（含增值税）；出售草萄酱1000箱，获得出售的收益93600元（含增值税）。直接向顾客零散出售月饼400公斤，获得出售的收益14040元（含增值税），其中有两笔事务开具了增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额合计306元。
（3）将一抛弃厂房转让给一家房地产研制企业，获得收入500000元。该厂房账面原值为800000元，累计折旧200000元。
已知：花生油适用13％的增值税税率，营业税税率为5％。要求：（l）核算该公司当期增值税进项税额、销项税额，当期应交纳的增值税。（2）该公司的出售行为中有无违背税法之处？如有，请指出并说明理由。（3）假如转让厂房事务在财政上独自核算，那么该公司是不是应交纳营业税？如需交纳，请核算应交纳的营业税。
（3）该公司转让厂房应交纳营业税。应缴营业税税额＝500000×5％＝25000（元）
20、东方家具公司为增值税一般交税人。2000年2月，该公司产生以下经济事务：
（1）外购用来出产家具的木材一批，悉数价款已付并检验入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，货运发票注明的运费金额为1万元。
（2）外购修建涂料用于装修公司工作楼，获得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已处理检验入库手续。
（3）进口出产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率力17％；付出的运送费用按7％的扣除率核算进项税额。要求：（1）核算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出核算进程。（2）核算该公司2月份应纳增值税税额，并列出核算进程。
（2）2月份能够抵扣的进项税额＝40×17％＋1×7％＋（8＋1）×17％＝8.4（万元）
（3）2月份销项税额＝ 93.6/（1＋17％）×17％＝13.6（万元）
21、某化妆品出产企业为增值税一般交税人，2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品和机器设备，散装化妆品的关税完税价格为150万元，机器设备的关税完税价格为40万元。散装化妆品和机器设备均检验入库。本月内企业将进口的散装化妆品的悉数出产加工为成套化妆品7800件，对外批发出售7000件，获得不含税出售额290万元；向顾客零售800件，获得含税出售额51.48万元。（化妆品进口关税税率40％、消费税税率30％；机器设备进口关税税率20％）。核算该企业在进口环节和国内出产出售环节应交纳的增值税、消费税。
1、（1）进口散装化妆品应纳的关税＝关税完税价格×关税税率＝150×40％＝60（万元）
（3）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税＝150＋60＋90＝300（万元）
（1）进口机器设备应纳的关税＝关税完税价格×关税税率＝40×20％＝8（万元）
22、某具有进出口经营权的外贸公司，2004年3月经同意从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货款15万元，运抵我国海关前产生的运送费用9万元、保险费用1.38万元。向海关交纳了相关税款，并获得完税凭据。公司托付运送公司将小轿车从海关运回本单位，付出运送费用9万元，获得了运送公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆获得含税出售额40.95万元。公司自用2辆并作为本公司固定资产。已知：小轿车关税税率为60％、消费税税率为8％。要求：（1）核算小轿车在进口环节应交纳的关税、消费税和增值税。（2）核算国内出售环节应交纳的增值税。
